De afgelopen tijd komt de familiehypotheek steeds vaker aan de orde in Den Haag. Vanaf dit jaar is de jubelton afgeschaft waardoor ouders hun kinderen niet meer kunnen helpen met een
hoge schenking waar geen belasting voor betaald hoeft te worden. Er blijft dan nog 1 mogelijkheid over en dat is de familiehypotheek. Het kabinet is niet van plan om de hypotheekrenteaftrek te beperken voor familiehypotheken; zie hieronder de reactie van het kabinet.
“Van der Lee vraagt of het wenselijk is dat een substantiële groep huizenbezitters gebruik maakt van de hypotheekrenteaftrek bij een familiehypotheek, terwijl zij de facto geen rente betalen omdat zij de betaalde rente terug geschonken krijgen. Volgens het kabinet is geen sprake van een ‘onwenselijke fiscale constructie’. Er is geen sprake van een bevoordeling ten opzichte van belastingplichtigen die een lening afsluiten bij een financiële instelling en een schenking gebruiken voor rente of aflossing of ten opzichte van belastingplichtigen die schenkingen ontvangen en de gelden besteden aan andere doeleinden.”
Familiehypotheek vaak in combinatie met jaarlijkse schenking
De familiehypotheek wordt meestal afgesloten in combinatie met de jaarlijkse schenking. Deze schenking is nodig om de bruto maandlast naar € 0 te brengen zodat de bank die de eerste hypotheek verstrekt de familiehypotheek niet hoeft te toetsen. Anders: gezegd de familiehypotheek bestaat feitelijk niet voor de bank. Het volgende is van toepassing als er een familiehypotheek van € 100.000 wordt afgesloten voor het kind.
Familiehypotheek
- Annuiteiten hypotheek € 100.000
- Hypotheekrente 4,00%
- Brutolast per maand € 477
De minimale jaarlijkse schenking moet nu € 5.724 zijn
Het kind koopt een woning voor bijvoorbeeld € 300.000. Bij de bank wordt een annuiteiten hypotheek afgesloten van € 200.000. De overige € 100.00 wordt een familiehypotheek. Het kind betaalt maandelijks € 477 aan de ouders. Deze ouders kunnen jaarlijks € 6.633 (in 2024) schenken. Zij moeten minimaal € 5.724 schenken waardoor het kind onderaan de streep niets betaald. Het kind heeft nog wel een extra voordeel; de betaalde hypotheekrente is namelijk fiscaal aftrekbaar.
Nadelen van de familiehypotheek
Er kleven wat nadelen aan deze constructie. De schenking is jaarlijks en dit wordt door de bank niet gecontroleerd. De vraag is vanaf het tweede jaar de schenking ook nog plaatsvindt. Bovendien is deze constructie alleen mogelijk als de ouders geld hebben of vrij kunnen maken uit de overwaarde van hun eigen woning. De constructie is dus niet voor alle ouders in Nederland mogelijk. Dit was trouwens ook van toepassing voor de eenmalige hoge schenking. De familiehypotheek is een leuk speeltje om een kind te helpen. Het zal mij echter niet verbazen dat de familiehypotheek in deze vorm wordt verboden.
