In 2024 zijn er enkele belangrijke wijzigingen in de belastingschijven en -tarieven in Nederland. Hier is een overzicht van de belangrijkste punten:
- Belastingschijven verdelen inkomen in delen met elk een eigen belastingtarief.
- Hogere inkomens betalen meer belasting, wat bijdraagt aan eerlijke verdeling van belastingdruk.
- Eerste schijf Box 1 in 2024: tarief stijgt naar 36,97% (+0,04%).
- Tweede schijf Box 1 in 2024: tarief blijft 49,50%.
- Box 2 krijgt twee schijven: 24,5% tot €67.000 en 33% daarboven.
- Box 3: tarief stijgt van 32% naar 36%.
Wat zijn de belastingschijven in 2024?
| 2023 | 2024 | 2025 | |
|---|---|---|---|
| Belastingschijf 1 | inkomen tot € 38.703 | inkomen tot € 38.098 | inkomen tot € 38.441 |
| Belastingschijf 2 | inkomen van € 38.703 tot € 73.031 | inkomen van € 38.098 tot € 75.518 | inkomen van € 38.441 tot € 76.817 |
| Belastingschijf 3 | inkomen boven € 73.031 | inkomen boven € 75.518 | inkomen boven € 76.817 |
Belastingschijven box 1: werk en woning
In 2024 zijn er twee belastingschijven in box 1 voor de loon- en inkomstenbelasting. Voor het inkomen tot €75.518 geldt een gecombineerd tarief van 36,97%, en voor het inkomen boven dit bedrag geldt een tarief van 49,50%.
Alle belastingschijven van box 1 in 2024 vindt u in de tabel hieronder:
| Categorie | Belastingschijf | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|---|
| Niet AOW-gerechtigd | Schijf 1 | Tot €75.518 | 36,97% |
| Niet AOW-gerechtigd | Schijf 2 | Vanaf €75.518 | 49,50% |
| AOW-gerechtigd (na 31-12-1945) | Schijf 1 | Tot €38.098 | 19,07% |
| AOW-gerechtigd (na 31-12-1945) | Schijf 2 | €38.098 – €75.518 | 36,97% |
| AOW-gerechtigd (na 31-12-1945) | Schijf 3 | Vanaf €75.518 | 49,50% |
| AOW-gerechtigd (voor 1-1-1946) | Schijf 1 | Tot €40.021 | 19,07% |
| AOW-gerechtigd (voor 1-1-1946) | Schijf 2 | €40.021 – €75.518 | 36,97% |
| AOW-gerechtigd (voor 1-1-1946) | Schijf 3 | Vanaf €75.518 | 49,50% |
In de onderstaande stapelgrafiek worden de belastingschijven in 2024 gevisualiseerd:
U kunt de onderstaande calculator gebruiken om uw netto inkomen te berekenen:
Belastingschijven box 2: aanmerkelijk belang
De belastingschijven voor box 2 in 2024 zijn als volgt: inkomsten uit aanmerkelijk belang worden belast tegen een tarief van 24,5% tot € 67.000 en tegen een tarief van 33,00% bij een bedrag van € 67.001 of meer:
| Box 2 bedrag | Tarief |
|---|---|
| € 0 – € 67.000 | 24,50% |
| € 67.001 en meer | 33,00% |
Meer over de belastingen in box 2
Belastingschijven Box 3: sparen en beleggen
In box 3 worden uw (fictieve) inkomsten uit sparen en beleggen belast. De belasting die in box 3 geheven wordt noemen we vermogensrendementsheffing. Uw inkomsten uit vermogen worden berekend met een forfaitair rendement. Het werkelijke rendement dat u behaalt is voor de fiscus niet relevant. Dit forfaitaire rendement was voorheen één vast percentage van 4%, per 2017 is het afhankelijk van de hoogte van uw totale vermogen.
Over het berekende rendement wordt een vast belastingpercentage berekend, afhankelijk van het soort vermogen. Dit belastingpercentage is 36% (was 32% in 2023). Er wordt een onderscheid gemaakt tussen 3 soorten vermogen: Bank- en spaartegoeden (of contant geld), Beleggingen en andere bezittingen en schulden. De tarieven voor Box 3 in 2024 zijn nog niet bekend. Over het belastingjaar 2023 wordt gerekend met de volgende (fictieve) percentages:
| Soort vermogen | Tarief |
|---|---|
| Spaargeld | 0,92% |
| Beleggingen / andere bezittingen | 6,17% |
| Schulden | 2,46% |
Hoe de belastingheffing in box 3 in 2024 exact eruit zal komen te zien, is ons nog niet duidelijk. Dit heeft te maken met het feit dat er sprake is van een overgang van de oude belastingheffing op basis van fictieve rendementen naar een nieuwe box 3 systematiek op basis van werkelijke rendementen. Zodra dit duidelijk is, zullen we dat hier verwerken.
Het heffingsvrije vermogen blijft € 57.000 (2024).
Wat zijn de veranderingen in belastingschijven 2024?
Het belastingtarief voor 2024 stijgt in de laagste schijf. Het hoogste tarief blijft hetzelfde. In box 2 van de belasting komen nu twee schijven:
| Jaar | Belastingschijf | Tarief | Aanpassing |
|---|---|---|---|
| 2024 | 1e Schijf Box 1 | 36.97% | +0.04% |
| 2024 | 2e Schijf Box 1 | 49.50% | Ongewijzigd |
| 2024 | 1e Schijf Box 2 | 24.50% | Nieuw |
| 2024 | 2e Schijf Box 2 | 33% | +2% |
| 2024 | Box 3 | 36% | +4% |
Belangrijkste wijzigingen ten opzichte van 2023
- De belastingvrije kilometervergoeding gaat omhoog. Van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer in 2024.
- Box 2 kent nu twee tarieven: 24.5% tot € 67,000 en 33% daarboven.
- Voor starters is de maximale woningwaarde hoger vrijgesteld van belasting. Dit is nu € 510,000 vanaf januari 2024.
- De zelfstandigenaftrek daalt van € 5030 naar € 3750.
- Ook de mkb-winstvrijstelling gaat omlaag. Van 14% naar 13,31%.
- De algemene heffingskorting stijgt een beetje.
- Arbeidskorting wordt met € 115 verhoogd.
- In box 3, waar spaargeld onder valt, stijgt het tarief van 32% naar 36% op 1 januari 2024.
Belastingvrije voet en andere vrijstellingen in 2024
In 2024 veranderen de regels voor de belastingvrije voet en belastingvrijstellingen. Deze veranderingen zullen aanzienlijke belastingbesparingen opleveren. Laten we enkele belangrijke punten uit onze belastingadviezen bekijken:
- De arbeidskorting wordt verhoogd met € 115.
- De onbelaste reiskostenvergoeding gaat omhoog naar € 0,23 per kilometer.
- Vanaf 2024 is de onbelaste uurvergoeding voor vrijwilligers € 5,50.
- Vanaf 2024 mag een vrijwilliger maximaal € 2100 per jaar onbelast verdienen.
- De 30%-regeling wordt vanaf 2024 beperkt en afgebouwd.
- Vanaf 1 januari 2024 is het belastingtarief in box 3 36%.
- Het heffingvrije vermogen in box 3 is € 57.000 (€ 114.000 bij partners).
- Voor starters is de woningwaardegrens voor de vrijstelling verhoogd naar € 510.000 in 2024.
- Het vaste belastingvoordeel voor energiebelasting is verhoogd naar € 631,39 per jaar.
- Ouders mogen in 2024 hun kind tot € 6.633 belastingvrij schenken.
Wat zijn belastingschijven?
Belastingschijven verdelen je inkomen in delen om belasting te berekenen. Elke schijf heeft een eigen belastingtarief. Als je meer verdient, ga je meer belasting betalen. Zo draagt iedereen naar vermogen bij. Lage inkomens betalen minder belasting dan hogere inkomens.
Waarom veranderen belastingschijven?
De belastingschijven veranderen om actueel te blijven. Ze passen zich aan bij inflatie en andere economische veranderingen. Voor 2024 zijn de schijven anders dan voorheen. Dit houdt de belastingen eerlijk en bij de tijd.
Belastingregels veranderen vaak. Door up-to-date te blijven, weet je wat je te wachten staat.
Veelgestelde vragen
Wat is het eigenwoningforfait in 2024?
Het eigenwoningforfait in 2024 bedraagt 0,35% van de WOZ-waarde van uw woning voor woningen met een waarde tussen €75.000 en € 1.310.000. Dit forfait is een belasting die huiseigenaren moeten betalen over de waarde van hun eigen woning en wordt toegevoegd aan hun inkomen in box 1. Het idee achter het eigenwoningforfait is dat huiseigenaren een ‘voordeel’ hebben van het bezit van een eigen woning, vergelijkbaar met het ontvangen van huurinkomsten, zelfs als er daadwerkelijk geen huur wordt ontvangen.
In onderstaande tabel ziet u de tarieven (staffel) die gelden voor het eigenwoningforfait voor het jaar 2024.
| WOZ-waarde vanaf | WOZ-waarde max | forfaitpercentage |
|---|---|---|
| – | € 12.500 | nihil |
| € 12.501 | € 25.000 | 0,10 % |
| € 25.001 | € 50.000 | 0,20 % |
| € 50.001 | € 75.000 | 0,25 % |
| € 75.001 | € 1.310.000 | 0,35 % |
| v.a. € 1.310.001 | n.v.t. | € 4.620 vermeerderd met 2,35 % voor het bedrag boven de € 1.320.000 |
Wat is de erfbelasting en schenkbelasting in 2024?
Hieronder ziet u een overzicht van de tarieven en vrijstellingen voor het jaar 2024.
De hoogte van de belastingtarieven en de mogelijke vrijstellingen, zijn afhankelijk van de band die bestaat tussen de ontvanger en de overledene (bij schenkbelasting schenker). Hierbij geldt de volgende groepsindeling:
- Groep 1: partners, (pleeg- of stief) kinderen
- Groep 1A: kleinkinderen en verdere afstammelingen
- Groep 2: andere verkrijgers
| Belaste verkrijging over 2024 | Groep 1 | Groep 1A | Groep 2 |
|---|---|---|---|
| 0 – 152.368 | 10% | 18% | 30% |
| 152.368 en hoger | 20% | 36% | 40% |
Het tarief is een zogenaamd schijventarief. Dat wil zeggen dat iemand in Groep 1 over de eerste € 152.368,- 10% belasting moet betalen. Indien meer wordt verkregen, moet over het meerdere 20% erfbelasting worden betaald.
Bij de erfbelasting gelden in 2024 de volgende vrijstellingen:
| Verkrijger | Vrijgesteld bedrag (2024) |
|---|---|
| Echtgenoot / geregistreerd partner of samenwonend partner | 795.156 |
| Kind, pleegkinderen of stiefkinderen | 25.187 |
| Zieke en gehandicapte kinderen | 75.546 |
| Ouders | 59.643 |
| Kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of het algemeen nut beogende instellingen | Vrijgesteld |
| Andere verkrijgers | 2.658 |
De belastingtarieven die geheven worden over schenkingen zijn exact gelijk aan successietarieven. Er gelden echter andere vrijstellingen.
Wij hebben de vrijstellingen bij schenking voor het jaar 2023 hieronder voor u op een rij gezet.
| Verkrijger | Vrijgesteld bedrag (2024) |
|---|---|
| Kinderen | 6.633 |
| Kinderen tussen 18 en 40 jaar (eenmalig, algemeen doel) | 31.813 |
| Kinderen tussen 18 en 40 jaar (eenmalig, schenking aangewend voor dure studie) | 66.268 |
| Eigen woning: alle ontvangers tussen 18 en 40 jaar (eenmalig of uitgesmeerd over maximaal drie aaneengesloten kalenderjaren, schenking aangewend voor aankoop eigen woning) | vervallen |
| Kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of het algemeen nut beogende instellingen | Vrijgesteld van schenkbelasting |
| Andere verkrijgers | 2.658 |
Belangrijkste heffingskortingen 2024
Een heffingskorting is een bedrag dat in mindering wordt gebracht op de te betalen belasting.
Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste heffingskortingen in het jaar 2023:
| Verkrijger | Bedrag | Perc | Toelichting |
|---|---|---|---|
| Algemene heffingskorting (tot AOW- leeftijd) | 3.362 (maximaal) | Geldt voor iedere belastingplichtige die de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet heeft bereikt. De algemene heffingskorting wordt lager naarmate het inkomen hoger is dan € 24.812: boven dit bedrag wordt de algemene heffingskorting afgebouwd. Bij een inkomen vanaf € 75.518 is de algemene heffingskorting dan € 0. | |
| Algemene heffingskorting (vanaf AOW- leeftijd) | 1.735 (maximaal) | Geldt voor iedere belastingplichtige die de AOW gerechtigde leeftijd bereikt heeft. De algemene heffingskorting wordt lager naarmate het inkomen hoger is. | |
| Arbeidskorting | 5.532 (maximaal) | Bij een inkomen hoger dan 39.957 wordt de arbeidskorting met 6,51% van het meerdere inkomen verlaagd. | |
| Combinatiekorting (inkomensafhankelijk) | 2.950 (maximaal) | De combinatiekorting start vanaf 6.037 tot een maximum van 31.837. | |
| Ouderenkorting | 2.010 | Geldt voor belastingplichtigen die de AOW gerechtigde leeftijd bereikt. Bedrag is afhankelijk van verzamelinkomen. Bij verzamelinkomen vanaf € 44.770 wordt de korting afgebouwd. | |
| Alleenstaande ouderenkorting | 524 | Geldt voor iedere belastingplichtige die recht heeft op een AOW-uitkering voor alleenstaanden. | |
| Jonggehandicaptenkorting | 898 | Geldt voor mensen die een Wajonguitkering ontvangen en die niet in aanmerking komen voor een ouderenkorting. |
Deze tarieven zijn o.a. van belang bij het berekenen van de netto maandlasten van een hypotheek.
Wat zijn de belastingschijven 2024 voor ZZP’ers en ondernemers
In 2024 veranderen de belastingregels voor ZZP’ers en ondernemers:
- Het tarief in schijf 1 stijgt voor inkomens tot €75.518 naar 36,97%. Dit is 0,04% hoger dan in 2023. Schijf 2’s tarief blijft hetzelfde, 49,50% voor hogere inkomens.
- Het tarief in box 2 gaat omhoog naar 31% voor inkomens boven €67.000. Dit geldt voor ZZP’ers en ondernemers.
- Box 3 heeft nu een tarief van 36%. Dit geldt voor ondernemers met vermogen boven €57.000. Zij moeten belasting betalen over dit extra vermogen.
Er zijn ook belastingvoordelen voor ondernemers in 2024. Het heffingsvrije vermogen blijft €57.000. Belasting wordt pas geheven over meer vermogen. Ook is er een heffingskorting tot €3.366 vanaf €24.839 inkomen.
Daarnaast zijn er speciale kortingen voor ondernemers in 2024. Bijvoorbeeld, de combinatiekorting kan oplopen tot €2.950. En een ouderenkorting tot €2.010 voor een verzamelinkomen tot €44.771.
Wat zijn praktische tips voor het optimaliseren van belastingaangiften op basis van de nieuwe schijven?
Hieronder 5 tips voor het optimaliseren van belastingaangiften op basis van de nieuwe schijven:
- Maximaliseer Aftrekposten: Maak volledig gebruik van aftrekposten zoals hypotheekrenteaftrek, zorgkosten en giften. Deze kunnen je belastbare inkomen aanzienlijk verlagen.
- Gebruik Heffingskortingen: Zorg ervoor dat je alle beschikbare heffingskortingen benut, zoals de arbeidskorting, algemene heffingskorting en ouderenkorting.
- Schenkingen: Overweeg belastingvrije schenkingen aan kinderen of goede doelen om je belastbare inkomen te verlagen.
- Inkomsten spreiden: Spreid inkomsten uit bijvoorbeeld freelance werk of beleggingen over meerdere jaren om te voorkomen dat je in een hogere schijf valt.
- Fiscale Partner: Maak optimaal gebruik van de mogelijkheid om aftrekposten en heffingskortingen te verdelen met je fiscale partner.
Hoe beïnvloeden de belastingschijven van 2024 mijn hypotheekrenteaftrek?
De belastingschijven van 2024 beïnvloeden je hypotheekrenteaftrek doordat de hoogte van je belastingvoordeel afhankelijk is van de belastingtarieven in de schijf waarin je inkomen valt.
De rente die je betaalt over je hypotheek is aftrekbaar van je belastbaar inkomen. Dit betekent dat je minder inkomstenbelasting betaalt. De hoogte van deze aftrek is afhankelijk van het belastingtarief dat op jouw inkomen van toepassing is.
Voorbeeldberekening:
Stel je hebt een belastbaar inkomen van €80.000 en je betaalt €10.000 aan hypotheekrente per jaar.
- Inkomen tot €73.518:
- Het eerste deel van je inkomen (€73.518) valt in de eerste schijf met een tarief van 36,97%.
- Inkomen boven €73.518:
- Het resterende deel van je inkomen (€6.482) valt in de tweede schijf met een tarief van 49,50%.
- Hypotheekrenteaftrek:
- Voor het jaar 2024 mag je hypotheekrente aftrekken tegen maximaal 36,97%, ongeacht in welke schijf je inkomen valt. Dus de aftrek voor de betaalde hypotheekrente is €10.000 * 36,97% = €3.697.
Jorrit Drenth
Deze pagina is gemaakt en gecontroleerd door Jorrit Drenth. Jorrit is een financieel expert en helpt mensen al meer dan 10 jaar met hun financiële vragen. Jorrit schrijft onder andere voor HomeFinance, Actuelerentestanden.nl, en Lening.nl.
